Задачи экзамена по «Бухгалтерскому учету и аудиту в коммерческих банках»

Экзамен по «Бухгалтерскому учету и аудиту в коммерческих банках»

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Держатель платежной карточки – физическое лицо приобрел товар стоимостью 550 грн. и расплатился в торговой точке через торговый терминал с использованием платежной карточки.

Комиссионное вознаграждение, которое выплачивает продавец за осуществление указанной операции, составляет 20 грн. Комиссионное вознаграждение распределяется между банком-эквайром в размере 10грн., банком-эмитентом – 10грн.

На текущий счет продавца, открытый в банке-эмитенте, поступят денежные средства в сумме 530 грн.

Составьте бухгалтерские проводки, отражающие проведение этих операций в банке-эмитенте, банке-эквайре.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Составьте заявку на покупку валюты – 5000 долларов США, если:

- покупатель – фирма «Русь»

- адрес покупателя – 333000 г. Симферополь ул. Киевская, 2

- Гл. бухгалтер покупателя - Левченко Валерий Петрович

- Валютный счет № 26004200840251

- Курс сделки – 5,53

- Комиссия банка – 1%

Составьте бухгалтерские проводки.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Составьте заявку на покупку валюты – 15000 долларов США, если покупатель – фирма «Русь», расположенная по адресу 95500 г. Симферополь ул. Киевская, 2. Гл. бухгалтер покупателя – Левченко Валерий Петрович. Валютный счет № 26004200840251. Сделка проведена по курсу 5,53 USD/UAH. Комиссия банка – 1%.

Составьте бухгалтерские проводки, отражающие эти операции.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Оформите первичные документы по приему и выдаче денежных средств приходно-расходной кассой банка:

· подкрепление кассы в начале операционного дня – 65 000 грн.

· приходный кассовый ордер № 1 – Федоровой И. Л. возврат неиспользованных средств, выданных на командировочные расходы 15,40 грн.;

 · денежный чек – МП «Система» Николайчук В. В. с текущего счета на выплату заработной платы – 70 000,00 грн.

Составьте бухгалтерские проводки, отражающие эти операции.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

По хозяйственным операциям, оформленным первичными документами, (табл. 1) составьте учетные регистры по приходной кассе: кассовый журнал по приходу; книгу учета принятых и выданных денег кассира приходной кассы; справку кассира приходной кассы о сумме принятых денег и количестве денежных документов, поступивших в кассу.

Составьте бухгалтерские проводки, отражающие проведение этих операций.

Таблица 1

Хозяйственные операции

Хозяйственные операции	Первичные документы	Сумма, грн
Возврат Федоровой И. Л. неиспользованных средств на командировку	Приходный кассовый ордер №3	28,00
Внесение Сидоровым В. С. денежных средств на депозит	Заявление на перевод наличности №1	61,00
Оплата Шелухиной Т. И. коммунальных платежей	Счет на оплату коммунальных платежей №5	65,00
Внесение на текущий счет АО «Сюрприз» выручки от продажи товаров	Заявление на перевод наличности №4	12000,00
Почтовый перевод Шихина И. С. денежных средств Сырко И. А.	Western Union («для отправления денег»)	950,00
Выдача наличных МП «Система» с текущего счета на заработную плату	Денежный чек АР 136475	131000,00
Выдача МП «Система» на хозяйственные нужды с текущего счета	Заявление на выдачу наличности №2	95,00

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Держатель платежной карточки – физическое лицо получил наличность из банкомата банка-эквайра с использованием платежной карточки в размере 500 грн.

Комиссионное вознаграждение за выдачу наличности банком-эквайром составляет 7 грн., стоимость авторизации, которая осуществляется процессинговым центром – 3 грн. Кроме того, банк-эмитент устанавливает комиссионное вознаграждение в размере 10грн. за получение наличности в банкомате другого банка.

Составьте бухгалтерские проводки, отражающие проведение этих операций в банке-эмитенте, банке-эквайре.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Составьте заявку на продажу валюты – 3000 долларов США, если продавец – фирма «Таврида», находящаяся по адресу 95500, г. Симферополь ул. К. Маркса, 17. Гл. бухгалтер покупателя – Гончаренко Виктор Степанович. Валютный счет № 26003200840134. Сделка осуществлена по курсу 5,68 UAD/UAH. Комиссия банка – 1%.

Составьте бухгалтерские проводки, отражающие эти операции.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Банк приобрел компьютер по цене 5000,00 грн. с предоплатой, согласно договору № 134 от 10.04.2003г., в том числе НДС. Компьютер был в эксплуатации 2 года, после чего был сделан текущий ремонт на сумму 1000 грн.

Определите сумму износа компьютера. Составьте бухгалтерские проводки, отражающие указанные операции.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Оформите первичные документы по приему и выдаче денежных средств приходно-расходной кассой банка:

· заявление на перевод наличности № 3 – АО «Сюрприз» Петровский О. П. – внесение на текущий счет выручки, полученной от продажи товаров 18 400,00 грн.

· расходный кассовый ордер № 2 – Сергиенко А. П. на хозяйственные расходы 850,00 грн. по паспорту ЕС 745861 Киевским РО УМВД г. Симферополя;

· заявление на выдачу наличности № 4 – МП «Система» Николайчук В. В. с текущего счета на хозяйственные нужды – 8 000,00 грн.

Составьте бухгалтерские проводки, отражающие эти операции.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Заполните справку о кассовых оборотах обменного пункта:

· получено из кассы в подотчет 1000 USD. Официальный курс НБУ: USD – 5,57 грн.

· покупка 400 USD по курсу 5,55 грн.

· возврат в кассу неиспользованной суммы подотчета.

· продажа 150 USD по курсу 5,65.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

АО «Сюрприз» выдан кредит в размере 39000,00 грн. под 25% годовых сроком на 4 месяца на оплату ТМЦ под обеспечение производственного процесса. Оплата расчетных документов производится с текущего счета за счет средств кредита.

За оформление кредита АО «Сюрприз» уплатило комиссионное вознаграждение в размере 1% от суммы кредита.

Проценты по кредиту уплачены единоразово в установленный срок.

Кредит был возвращен через 6 мес.

Составьте корреспонденции счетов на все операции по предоставлению, погашению кредита в текущую деятельность и % по ним, на просрочку ссуды.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Банк приобрел бланки платежных карточек на сумму 1000 грн. Бланки переданы в подотчет. На основании отчетов об использовании платежных карт произведено списание бланков с подотчета.

Составьте бухгалтерские проводки, отражающие проведение этих операций в банке-эмитенте и оформите мемориальные ордера.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Сидорову В. С. открыт в банке накопительный депозитный счет на сумму 15 000грн. под 18% годовых сроком на 6 месяцев путем внесения наличных денежных средств. Проценты уплачиваются ежемесячно.

Составьте корреспонденции счетов и мемориальные ордера на операции по внесению, возврату депозита, начислению и уплате процентов по нему.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Банк приобрел 1000 акций с целью перепродажи за 80000грн. Рыночная стоимость одной акции возросла на 12грн. По ним начислены и выплачены дивиденды в размере 15грн. за акцию. Банк продал 600 акций по цене 84грн за акцию. Рыночная цена акции снизилась до 72грн. Банк реализовал акции по цене 72грн.

Составьте бухгалтерские проводки.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

По учетным регистрам приходной и расходной кассы (табл. 1) составьте документы заведующего кассой: книгу учета принятых и выданных денег заведующего кассой; сводную справку о кассовых оборотах; книгу учета наличности оборотной кассы и других ценностей банка (входящий остаток 803 000,05 грн.).

Таблица 1

Учетные регистры приходной и расходной кассы

Учетный регистр	Операция	Сумма, грн
Справка кассира расходной кассы о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет	Получено под отчет	50 000,00
Выдано денежных средств (Сидорову В. С – 4 500,00 грн.; МП «Система» - 30 050,00 грн.)	34550,00
Справка кассира приходной кассы о сумме принятых денег	Принято денежных средств (АО «Сюрприз» - 9 500,00 грн. МП «Система» - 40 000,00 грн.)	49500,00

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Заполните справку о кассовых оборотах обменного пункта:

· получено из кассы в подотчет 2000 USD, 1000 EUR, 500 RUB. Официальный курс НБУ: USD – 5,57 грн.; EUR – 7,78 грн.; RUB – 0,16 грн.

· покупка 350 USD по курсу 5,55 грн.; 100 EUR по курсу 7,75 грн; 50 RUB по курсу 0,15грн.

· возврат в кассу неиспользованной суммы подотчета.

· продажа 50 USD по курсу 5,65 грн.; 250 EUR по курсу 7,85 грн.; 450 RUB по курсу 0,17 грн.

Составьте справки о купленной и проданной валюте.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Юридическое лицо осуществляет открытие карточного счета в банке-эмитенте путем перечисления денежных средств в размере 5000 $ с текущего счета.

Уплату комиссионного вознаграждения за оформление платежной карты юридическое лицо произвело путем внесения наличных денежных средств в размере 100 грн. в банк-эмитент.

Юридическое лицо осуществляет пополнение карточного счета, который открыт в банке-эмитенте, в размере 10000 $. путем внесения наличных денежных средств через банк-агент.

Банк-эмитент по истечении месяца согласно заключенному с держателем платежной карточки договором начисляет проценты по остатку средств на карточном счете в размере 1%.

Составьте бухгалтерские проводки, отражающие эти операции.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

По данным, представленным в табл. 1 определите, какие хозяйственные операции отражены на счетах бухгалтерского учета.

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п\п	Назначение платежа	Дебет	Кредит	Сумма
1 2 3		3652 1001 3551	1001 2600 1001	5000,00 3000,00 200,00
1 2 3 4		3511 4430 3622 4400	2600 3511 3511 4430	4800,00 4000,00 800,00 4000,00
1 2 3 4		2062 9819 2068 2600	2600 9910 6026 2068	12000,00 1,00 1000,00 1000,00

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

По хозяйственным операциям, оформленным первичными документами, (табл. 1) составьте учетные регистры по расходной кассе: кассовый журнал по расходу; книгу учета принятых и выданных денег кассира расходной кассы; справку кассира расходной кассы о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет (50 000,00 грн.).

Составьте бухгалтерские проводки, отражающие эти операции.

Таблица 1

Хозяйственные операции

Хозяйственные операции	Первичные документы	Сумма, грн
Выдача Федоровой И. Л. денежных средств на хозяйственные расходы	Расходный кассовый ордер №3	528,00
Почтовый перевод Шихина В. С. денежных средств Сырко И. А.	Western Union («для получениия денег»)	950,00
Выдача Сидорову В. С. денежных средств с депозитного счета	Заявление на выдачу наличности №1	61,00
Внесение на текущий счет АО «Сюрприз» выручки от продажи товаров	Заявление на перевод наличности №4	12000,00
Выдача наличных МП «Система» с текущего счета на заработную плату	Денежный чек АР 136475	33000,00
Выдача МП «Система» на хозяйственные нужды с текущего счета	Заявление на выдачу наличности №2	95,00

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Банк продал ценные бумаги (собственные долговые обязательства) на 5 лет за 60000грн с премией 10000грн. Ежемесячно осуществляется амортизация премии, начисление и выплата процентов (10% годовых от стоимости ценных бумаг). По окончании срока ценных бумаг банк их выкупает.

Составьте бухгалтерские проводки.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

КРД АППБ «Аваль» приобрел 6 дорожных чеков «Thomas Cook» номиналом 100 долларов США (№24 682 942 – 947). Комиссия банка 1,5% от стоимости чеков. Оформите реестр купленных дорожных чеков в иностранной валюте.

Составьте бухгалтерские проводки.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

КРД АППБ «Аваль» продал 8 дорожных чеков «Ameriken Express» номиналом 200 долларов США под №№81571556 – 563. Комиссия банка 1% от стоимости дорожных чеков. Заполните реестр проданных дорожных чеков в иностранной валюте.

Составьте бухгалтерские проводки.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Заполните справку о кассовых оборотах обменного пункта:

· получено из кассы в подотчет 2000 USD. Официальный курс НБУ: USD – 5,07 грн.

· возврат в кассу неиспользованной суммы подотчета.

· продажа 50 USD по курсу 5,65 грн.

Составьте бухгалтерские проводки.

ЗАДАЧА К БИЛЕТУ

Заполните справку о кассовых оборотах обменного пункта:

· получено из кассы в подотчет 2000 USD, 1000 EUR. Официальный курс НБУ: USD – 5,07 грн.; EUR – 6,08 грн.

· покупка 350 USD по курсу 5,55 грн.; 100 EUR по курсу 7,75 грн.

Составьте справки о купленной и проданной валюте.

Составьте бухгалтерские проводки.