Экзамен по «Бухгалтерскому учету и аудиту в коммерческих банках»
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Держатель платежной карточки – физическое лицо приобрел товар стоимостью 550 грн. и расплатился в торговой точке через торговый терминал с использованием платежной карточки.
Комиссионное вознаграждение, которое выплачивает продавец за осуществление указанной операции, составляет 20 грн. Комиссионное вознаграждение распределяется между банком-эквайром в размере 10грн., банком-эмитентом – 10грн.
На текущий счет продавца, открытый в банке-эмитенте, поступят денежные средства в сумме 530 грн.
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие проведение этих операций в банке-эмитенте, банке-эквайре.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Составьте заявку на покупку валюты – 5000 долларов США, если:
— покупатель – фирма «Русь»
— адрес покупателя – 333000 г. Симферополь ул. Киевская, 2
— Гл. бухгалтер покупателя — Левченко Валерий Петрович
— Валютный счет № 26004200840251
— Курс сделки – 5,53
— Комиссия банка – 1%
Составьте бухгалтерские проводки.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Составьте заявку на покупку валюты – 15000 долларов США, если покупатель – фирма «Русь», расположенная по адресу 95500 г. Симферополь ул. Киевская, 2. Гл. бухгалтер покупателя – Левченко Валерий Петрович. Валютный счет № 26004200840251. Сделка проведена по курсу 5,53 USD/UAH. Комиссия банка – 1%.
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие эти операции.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Оформите первичные документы по приему и выдаче денежных средств приходно-расходной кассой банка:
· подкрепление кассы в начале операционного дня – 65 000 грн.
· приходный кассовый ордер № 1 – Федоровой И. Л. возврат неиспользованных средств, выданных на командировочные расходы 15,40 грн.;
· денежный чек – МП «Система» Николайчук В. В. с текущего счета на выплату заработной платы – 70 000,00 грн.
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие эти операции.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
По хозяйственным операциям, оформленным первичными документами, (табл. 1) составьте учетные регистры по приходной кассе: кассовый журнал по приходу; книгу учета принятых и выданных денег кассира приходной кассы; справку кассира приходной кассы о сумме принятых денег и количестве денежных документов, поступивших в кассу.
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие проведение этих операций.
Таблица 1
Хозяйственные операции
|
Хозяйственные операции |
Первичные документы |
Сумма, грн |
|
Возврат Федоровой И. Л. неиспользованных средств на командировку |
Приходный кассовый ордер №3 |
28,00 |
|
Внесение Сидоровым В. С. денежных средств на депозит |
Заявление на перевод наличности №1 |
61,00 |
|
Оплата Шелухиной Т. И. коммунальных платежей |
Счет на оплату коммунальных платежей №5 |
65,00 |
|
Внесение на текущий счет АО «Сюрприз» выручки от продажи товаров |
Заявление на перевод наличности №4 |
12000,00 |
|
Почтовый перевод Шихина И. С. денежных средств Сырко И. А. |
Western Union («для отправления денег») |
950,00 |
|
Выдача наличных МП «Система» с текущего счета на заработную плату |
Денежный чек АР 136475 |
131000,00 |
|
Выдача МП «Система» на хозяйственные нужды с текущего счета |
Заявление на выдачу наличности №2 |
95,00 |
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Держатель платежной карточки – физическое лицо получил наличность из банкомата банка-эквайра с использованием платежной карточки в размере 500 грн.
Комиссионное вознаграждение за выдачу наличности банком-эквайром составляет 7 грн., стоимость авторизации, которая осуществляется процессинговым центром – 3 грн. Кроме того, банк-эмитент устанавливает комиссионное вознаграждение в размере 10грн. за получение наличности в банкомате другого банка.
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие проведение этих операций в банке-эмитенте, банке-эквайре.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Составьте заявку на продажу валюты – 3000 долларов США, если продавец – фирма «Таврида», находящаяся по адресу 95500, г. Симферополь ул. К. Маркса, 17. Гл. бухгалтер покупателя – Гончаренко Виктор Степанович. Валютный счет № 26003200840134. Сделка осуществлена по курсу 5,68 UAD/UAH. Комиссия банка – 1%.
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие эти операции.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Банк приобрел компьютер по цене 5000,00 грн. с предоплатой, согласно договору № 134 от 10.04.2003г., в том числе НДС. Компьютер был в эксплуатации 2 года, после чего был сделан текущий ремонт на сумму 1000 грн.
Определите сумму износа компьютера. Составьте бухгалтерские проводки, отражающие указанные операции.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Оформите первичные документы по приему и выдаче денежных средств приходно-расходной кассой банка:
· заявление на перевод наличности № 3 – АО «Сюрприз» Петровский О. П. – внесение на текущий счет выручки, полученной от продажи товаров 18 400,00 грн.
· расходный кассовый ордер № 2 – Сергиенко А. П. на хозяйственные расходы 850,00 грн. по паспорту ЕС 745861 Киевским РО УМВД г. Симферополя;
· заявление на выдачу наличности № 4 – МП «Система» Николайчук В. В. с текущего счета на хозяйственные нужды – 8 000,00 грн.
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие эти операции.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Заполните справку о кассовых оборотах обменного пункта:
· получено из кассы в подотчет 1000 USD. Официальный курс НБУ: USD – 5,57 грн.
· покупка 400 USD по курсу 5,55 грн.
· возврат в кассу неиспользованной суммы подотчета.
· продажа 150 USD по курсу 5,65.
Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
АО «Сюрприз» выдан кредит в размере 39000,00 грн. под 25% годовых сроком на 4 месяца на оплату ТМЦ под обеспечение производственного процесса. Оплата расчетных документов производится с текущего счета за счет средств кредита.
За оформление кредита АО «Сюрприз» уплатило комиссионное вознаграждение в размере 1% от суммы кредита.
Проценты по кредиту уплачены единоразово в установленный срок.
Кредит был возвращен через 6 мес.
Составьте корреспонденции счетов на все операции по предоставлению, погашению кредита в текущую деятельность и % по ним, на просрочку ссуды.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Банк приобрел бланки платежных карточек на сумму 1000 грн. Бланки переданы в подотчет. На основании отчетов об использовании платежных карт произведено списание бланков с подотчета.
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие проведение этих операций в банке-эмитенте и оформите мемориальные ордера.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Сидорову В. С. открыт в банке накопительный депозитный счет на сумму 15 000грн. под 18% годовых сроком на 6 месяцев путем внесения наличных денежных средств. Проценты уплачиваются ежемесячно.
Составьте корреспонденции счетов и мемориальные ордера на операции по внесению, возврату депозита, начислению и уплате процентов по нему.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Банк приобрел 1000 акций с целью перепродажи за 80000грн. Рыночная стоимость одной акции возросла на 12грн. По ним начислены и выплачены дивиденды в размере 15грн. за акцию. Банк продал 600 акций по цене 84грн за акцию. Рыночная цена акции снизилась до 72грн. Банк реализовал акции по цене 72грн.
Составьте бухгалтерские проводки.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
По учетным регистрам приходной и расходной кассы (табл. 1) составьте документы заведующего кассой: книгу учета принятых и выданных денег заведующего кассой; сводную справку о кассовых оборотах; книгу учета наличности оборотной кассы и других ценностей банка (входящий остаток 803 000,05 грн.).
Таблица 1
Учетные регистры приходной и расходной кассы
|
Учетный регистр |
Операция |
Сумма, грн |
|
Справка кассира расходной кассы о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет |
Получено под отчет |
50 000,00 |
|
Выдано денежных средств (Сидорову В. С – 4 500,00 грн.; МП «Система» — 30 050,00 грн.) |
34550,00 |
|
|
Справка кассира приходной кассы о сумме принятых денег |
Принято денежных средств (АО «Сюрприз» — 9 500,00 грн. МП «Система» — 40 000,00 грн.) |
49500,00 |
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Заполните справку о кассовых оборотах обменного пункта:
· получено из кассы в подотчет 2000 USD, 1000 EUR, 500 RUB. Официальный курс НБУ: USD – 5,57 грн.; EUR – 7,78 грн.; RUB – 0,16 грн.
· покупка 350 USD по курсу 5,55 грн.; 100 EUR по курсу 7,75 грн; 50 RUB по курсу 0,15грн.
· возврат в кассу неиспользованной суммы подотчета.
· продажа 50 USD по курсу 5,65 грн.; 250 EUR по курсу 7,85 грн.; 450 RUB по курсу 0,17 грн.
Составьте справки о купленной и проданной валюте.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Юридическое лицо осуществляет открытие карточного счета в банке-эмитенте путем перечисления денежных средств в размере 5000 $ с текущего счета.
Уплату комиссионного вознаграждения за оформление платежной карты юридическое лицо произвело путем внесения наличных денежных средств в размере 100 грн. в банк-эмитент.
Юридическое лицо осуществляет пополнение карточного счета, который открыт в банке-эмитенте, в размере 10000 $. путем внесения наличных денежных средств через банк-агент.
Банк-эмитент по истечении месяца согласно заключенному с держателем платежной карточки договором начисляет проценты по остатку средств на карточном счете в размере 1%.
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие эти операции.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
По данным, представленным в табл. 1 определите, какие хозяйственные операции отражены на счетах бухгалтерского учета.
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ пп |
Назначение платежа |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
1 2 3 |
3652 1001 3551 |
1001 2600 1001 |
5000,00 3000,00 200,00 |
|
|
1 2 3 4 |
3511 4430 3622 4400 |
2600 3511 3511 4430 |
4800,00 4000,00 800,00 4000,00 |
|
|
1 2 3 4 |
2062 9819 2068 2600 |
2600 9910 6026 2068 |
12000,00 1,00 1000,00 1000,00 |
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
По хозяйственным операциям, оформленным первичными документами, (табл. 1) составьте учетные регистры по расходной кассе: кассовый журнал по расходу; книгу учета принятых и выданных денег кассира расходной кассы; справку кассира расходной кассы о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет (50 000,00 грн.).
Составьте бухгалтерские проводки, отражающие эти операции.
Таблица 1
Хозяйственные операции
|
Хозяйственные операции |
Первичные документы |
Сумма, грн |
|
Выдача Федоровой И. Л. денежных средств на хозяйственные расходы |
Расходный кассовый ордер №3 |
528,00 |
|
Почтовый перевод Шихина В. С. денежных средств Сырко И. А. |
Western Union («для получениия денег») |
950,00 |
|
Выдача Сидорову В. С. денежных средств с депозитного счета |
Заявление на выдачу наличности №1 |
61,00 |
|
Внесение на текущий счет АО «Сюрприз» выручки от продажи товаров |
Заявление на перевод наличности №4 |
12000,00 |
|
Выдача наличных МП «Система» с текущего счета на заработную плату |
Денежный чек АР 136475 |
33000,00 |
|
Выдача МП «Система» на хозяйственные нужды с текущего счета |
Заявление на выдачу наличности №2 |
95,00 |
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Банк продал ценные бумаги (собственные долговые обязательства) на 5 лет за 60000грн с премией 10000грн. Ежемесячно осуществляется амортизация премии, начисление и выплата процентов (10% годовых от стоимости ценных бумаг). По окончании срока ценных бумаг банк их выкупает.
Составьте бухгалтерские проводки.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
КРД АППБ «Аваль» приобрел 6 дорожных чеков «Thomas Cook» номиналом 100 долларов США (№24 682 942 – 947). Комиссия банка 1,5% от стоимости чеков. Оформите реестр купленных дорожных чеков в иностранной валюте.
Составьте бухгалтерские проводки.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
КРД АППБ «Аваль» продал 8 дорожных чеков «Ameriken Express» номиналом 200 долларов США под №№81571556 – 563. Комиссия банка 1% от стоимости дорожных чеков. Заполните реестр проданных дорожных чеков в иностранной валюте.
Составьте бухгалтерские проводки.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Заполните справку о кассовых оборотах обменного пункта:
· получено из кассы в подотчет 2000 USD. Официальный курс НБУ: USD – 5,07 грн.
· возврат в кассу неиспользованной суммы подотчета.
· продажа 50 USD по курсу 5,65 грн.
Составьте бухгалтерские проводки.
ЗАДАЧА К БИЛЕТУ
Заполните справку о кассовых оборотах обменного пункта:
· получено из кассы в подотчет 2000 USD, 1000 EUR. Официальный курс НБУ: USD – 5,07 грн.; EUR – 6,08 грн.
· покупка 350 USD по курсу 5,55 грн.; 100 EUR по курсу 7,75 грн.
Составьте справки о купленной и проданной валюте.
Составьте бухгалтерские проводки.
