ТЕМА 3
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Задача 1. На основании оборотной ведомости по счетам синтетического учета составить бухгалтерский баланс по состоянию на 01 мая 2012 г. по установленным разделам, в грн.
|
Актив |
Пассив |
||
|
Наименование разделов |
Сумма |
Наименование разделов |
Сумма |
|
I. Необоротные активы |
I. Собственный капитал |
||
|
Основные средства: |
Уставной капитал |
100000 |
|
|
остаточная стоимость |
54348 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
120 |
|
первоначальная стоимость |
58520 |
Всего по разделу 1 |
100120 |
|
износ |
(4172) |
||
|
Всего по разделу 1 |
54348 |
||
|
П. Оборотные активы |
II. Обеспечение будущих затрат и платежей |
0 |
|
|
Запасы: |
|||
|
производственные запасы |
13192 |
||
|
животные на выращивание и откорме |
Ш. Долгосрочные обязательства |
0 |
|
|
незавершенное производство |
34980 |
||
|
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги |
IV. Текущие обязательства |
||
|
чистая реализационная стоимость |
420 |
Краткосрочные кредиты банков |
1300 |
|
первоначальная стоимость |
420 |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
7400 |
|
Другая текущая дебиторская задолженность |
360 |
Текущие обязательства по счетам: |
|
|
Денежные средства и их эквиваленты: |
из бюджета |
2697 |
|
|
в национальной валюте |
11504 |
с внебюджетных платежей |
3394 |
|
с оплаты труда |
-157 |
||
|
Всего по разделу 2 |
60456 |
Другие текущие обязательства |
50 |
|
Всего по разделу 4 |
14684 |
||
|
Ш. Затраты будущих периодов |
0 |
V. Доходы будущих периодов |
0 |
|
БАЛАНС |
114804 |
БАЛАНС |
114804 |
Составленный баланс на 1 мая отличается от оборотного на сумму 120грн., которая была отнесена на счет 44 «Нераспределенная прибыль», ввиду того, что в балансе не отражаются остатки по счету 92 «Административные расходы» и 70 «Доходы от реализации».
Для закрытия этих счетов необходимо было составить дополнительные проводки:
На закрытие счета 70: Дебет 70 Кредит 791 на сумму 420грн.
На закрытие счета 92: Дебет 791Кредит 92 на сумму 300грн.
На закрытие счета 791: Дебет 791 Кредит 441 на сумму 120грн.
Задача 2. Определить тип изменений баланса в результате следующих хозяйственных операций в таблице 1.
Таблица 1
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Бухгалтерская проводка |
Тип операции |
|
|
дебет |
кредит |
||||
|
1 |
Зачислены объекты в состав основных средств |
15200 |
10 |
15 |
1 |
|
2 |
Оприходованы на склад нефтепродукты |
4000 |
203 |
631 |
3 |
|
3 |
Перечислены с текущего счета в национальной валюте поставщикам денежные средства |
4000 |
631 |
311 |
4 |
|
4 |
Начислена заработная плата рабочим производства |
8200 |
23 |
661 |
3 |
|
5 |
Удержан подоходный налог из заработной платы |
720 |
661 |
641 |
2 |
|
6 |
Использовано топливо на производство |
1240 |
23 |
203 |
1 |
|
7 |
Выдана из кассы заработная плата |
4200 |
661 |
301 |
4 |
|
8 |
Получена в кассу с расчетного счета денежная наличность |
2200 |
301 |
311 |
1 |
|
9 |
Погашен краткосрочный кредит с текущего счета |
6050 |
601 |
311 |
4 |
|
10 |
Зачислены денежные средства от покупателей на счет в банке |
8630 |
311 |
361 |
1 |
|
11 |
Осуществлен взнос учредителя в уставный капитал основным и средствам и |
7900 |
10 |
40 |
3 |
|
12 |
Начислена амортизация по объектам основного Производства |
2400 |
23 |
1311 |
1 |
Существует 4 типа изменений в балансе:
1 – изменения происходят только в активе баланса, при этом итоги баланса не меняются;
2 — изменения происходят только в пассиве баланса, при этом итоги баланса не меняются;
3 – изменения происходят в активе и пассиве баланса в сторону увеличения, при этом итоги баланса увеличиваются;
4 — изменения происходят в активе и пассиве баланса в сторону уменьшения, при этом итоги баланса уменьшаются.
