Кредит в иностранной валюте

В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия могут привлекать кредиты в иностранной валюте. Эти кредиты предоставляются как резидентами, так и нерезидентами. По большей части кредиты привлекаются для выполнения обязательств по внешнеэкономическим контрактам, оплаты командировок за границу и тому подобное. Практика свидетельствует, что кредиты в иностранной валюте являются более выгодными для заемщика, поскольку ставки за ними является намного низшими, чем по кредитам в отечественной валюте. Однако следует также учитывать повышенный валютный риск по таким кредитам.

На практике встречается также форма получения кредита в иностранной валюте на основании Договора валютного фиксинга, Согласно которому кредит предоставляется банком в украинских гривнах, однако с привязкой к курсу доллара или євро. Погашение кредита осуществляется также в гривнах в перерасчете по курсу соответствующей иностранной валюты. Благодаря этому заемщик может получить кредит по сниженной процентной ставке, характерной для кредитов в иностранной валюте, однако берет на себя валютный риск.

В случае планирования привлечения кредитов в иностранной валюте от Нерезидентов Финансовые службы предприятий должны учитывать такое:

* кредиты получаются только в безналичной форме;

• договоры, которые предусматривают выполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами по привлеченным кредитам в иностранной валюте (кроме товарных кредитов), в т. ч. поворотной финансовой помощью в иностранной валюте, подлежат обязательной регистрации Национальным банком Украины путем выдачи резидентам регистрационных свидетельств;

• заемщик обязан зарегистрировать договор к фактическому получению кредита;

* за выдачу регистрационного свидетельства стягивается плата согласно тарифу услуг, установленному нормативно-правовыми актами НБУ;

• процентная ставка по валютным кредитам от нерезидентов не должна превышать размера средневзвешенной процентной ставки, за которой коммерческие банки Украины предоставляют субъектам ведения хозяйства кредиты в иностранной валюте на внутреннем кредитном рынке (соответствующая ставка рассчитывается Департаментом валютного регулирования НБУ и на середину 2002 г. составляла 17 % годовых);

* если договором с нерезидентом предусмотрено получение кредита без поступления средств на счет резидента-заемщика на территории Украины и/или погашения задолженности по такому кредиту будет осуществляться со счета резидента в иностранном банке, то резидент-заемщик должен в установленном порядке получить индивидуальную лицензию на открытие счета в иностранном банке;

* в случае получения резидентом кредита в иностранной валюте от нерезидента без получения регистрационного свидетельства к нему применяются штрафные санкции в сумме, эквивалентной 1 % размера полученного кредита, перечисленной в национальную валюту Украины по официальному обменному курсу НБУ на день получения кредита.

Для получения регистрационного свидетельства резиденту  заемщику следует подать в соответствующее территориальное управление НБУ документы согласно перечню, установленному НБУ. Договор регистрируется (с выдачей регистрационного свидетельства) в срок, который не превышает 7 рабочих дней с даты поступления отмеченных документов в территориальное управление. Основанием для отказа в выдаче территориальным управлением резиденту-заемщику регистрационного свидетельства есть:

* отсутствие должным образом оформленных документов, предусмотренных в соответствующем перечне;

* выявление в поданных документах недостоверной (противоречивой) информации;

* несоответствие формы заключенного договора требованиям действующего законодательства Украины.

Резидент, который получил кредит без регистрационного свидетельства, обязан осуществить регистрацию договора и довести до известная органу государственной налоговой службы. Если в течение 60 дней с момента установления нарушения (дать заключение акта проверки) налоговый орган не получит сообщения о регистрации от резидента, то он в установленном порядке дает материалы с целью применения специальных санкций, предусмотренных Законом Украины «О внешнеэкономической деятельности».