05 | 12 | 2016
Экономика
Литература

Технико-экономическое обоснование деятельности предприятия для получения кредита

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00 (1 Голос)

Задание № 2 Технико-экономическое обоснование деятельности предприятия для получения кредита

Рассчитать целесообразность получения кредита для развития консервного производства.

Чтобы быть уверенным в достаточной надежности ресурсного обеспечения планируемой бизнес операции, необходимо точно определить виды и объемы требуемых ресурсов, а также источники их получения и покрытия. Подлежат обязательной проверке каналы получения денежных средств.

При расчете суммарных затрат на бизнес-операцию принято выделять постоянные расходы, не зависящие от количества реализуемого товара и переменные расходы, которые тем больше, чем больше объем реализации. К постоянным относят расходы на оплату труда штатных работников, содержание офиса, ремонт и обслуживание оборудования. Переменные затраты отражают материальные расходы, заработную плату сдельно-оплачиваемых работников и другие виды затрат, направленных на выполнение бизнес операции и получение выручки.

Величина выручки от продажи товаров Дт определяется как произведение количества проданных товаров на их цену. Определив полученную выручку и суммарные денежные затраты, т. е. суммарные издержки проведения бизнес-операции, определяем валовую прибыль Пн как разницу выручки и затрат, а именно Пв =Дт-Дс. После получения валовой прибыли рассчитаем налог на прибыль, т. е.:

, тпр – налоговая ставка в процентах от прибыли.

Прибыль оставшаяся у предпринимателя после изъятия налога, окажется равной .

Отношение остаточной прибыли к суммарным издержкам называется рентабельностью операции и определяется по формуле: .

В практике украинского предпринимательства бизнес-операция считается успешной, если прибыль ее составила не менее 25-30% от стоимости суммарных затрат, т. е. Ро³0,25-0,3.

Условие. Предприятие «Форекс» с целью создания консервного производства необходимо оборудование 20 тыс. долларов США. Его производительность составляет 600 банок консервов в час. 1 банку можно реализовать за 3,29 гривны в Украине или экспортировать консервы и получать 3,5 долл. США за 4 банки. Цена реализации на Украине растет на 75 % от ежемесячного уровня инфляции. Однако, в силу высокой конкуренции на рынке консервной продукции объем продаж предприятием «Форекс» не может превышать 40 тыс. банок в месяц в Украине и 55 тыс. банок за рубежом. Для обеспечения производства консервов в течение года необходимо запастись овощами и фруктами в сентябре-октябре и заложить их на хранение в арендованные хранилища.

Расход фруктов или овощей на 1 банку консервов – 0,6 кг, цена сырья в сентябре – 0,28 гривны за кг. Плата за хранение составляет 3 тыс. грн. в месяц, и увеличивается на 5 % ежемесячно. Текущие расходы по выпуску продукции (кроме зарплаты) составляют 1,70 грн. на банку и увеличиваются ежемесячно с учетом уровня инфляции. Необходимо нанять рабочих из расчета 1 человек на 5,5 тыс. банок консервов в месяц. Зарплата каждого из них составляет 1200 гривен в сентябре и увеличивается каждый четвертый месяц вследствие инфляции. Уровень инфляции равен 2,5 % в месяц. Курс доллара растет на 1,2 % в месяц.

При представлении соответствующего экономического обоснования банк может предоставить предприятию кредит под 24 % годовых с месячной разбивкой. Когда следует взять кредиты и в каком размере, чтобы обеспечить наиболее эффективную организацию производства? Каков будет результат деятельности предприятия за 12 месяцев, если оно начинает работать в сентябре?

Выполнение. Рассчитаем годовое количество консервированной продукции, которое может реализовать данное предприятие.

Необходимо определить, насколько предлагаемое оборудование способно обеспечить необходимый объем производства.

*

Очевидно, что предлагаемое оборудование обеспечивает потребности рынка.

Предприятие «Форекс» может повысить эффективность своих инвестиций, организовав производство в 3 смены. Это позволит произвести необходимый объем консервированной продукции за более короткий промежуток времени и сэкономить средства вследствие инфляции текущих расходов и заработной платы.

Рассчитаем рост цен реализации, заработной платы, текущих расходов и платы за хранение (табл. 1).

Таблица 1. Рост цен реализации, заработной платы, текущих расходов и платы за хранение

Месяцы

Показатели

Сент.

Окт.

Нояб.

Дек.

Янв.

Февр.

Март

Апр.

Май

Июнь

Июль

Авг.

Цена реализации в Украине, грн./банка

3,29

3,35

3,41

3,48

3,54

3,61

3,68

3,75

3,82

3,89

3,96

4,04

Экспортная цена продукции, грн./банка

4,42

4,47

4,53

4,58

4,63

4,69

4,75

4,80

4,86

4,92

4,98

5,04

Ставка заработной платы, грн.

1200,00

1200,00

1200,00

1320,00

1320,00

1320,00

1320,00

1452,00

1452,00

1452,00

1452,00

1597,20

Текущие расходы, грн./банка

1,70

1,74

1,79

1,83

1,88

1,92

1,97

2,02

2,07

2,12

2,18

2,23

Плата за хранение, грн.

3000,00

3150,00

3307,50

3472,88

3646,52

3828,84

4020,29

4221,30

4432,37

4653,98

4886,68

5131,02

* за базу расчетов принят курс гривны к доллару 5,05

Для снижения платы за хранение сырье, необходимое для производств консервов закупим в октябре. А в сентябре произведем только то количество консервированной продукции, которое можно реализовать.

Затраты в сентябре:

1) затраты на приобретение оборудования: 20 тыс. долл. США*5,05 = 101 тыс. грн.

2) затраты на сырье: ( 40 тыс. банок + 55 тыс. банок)*0,6 кг/банку*0,28 грн./кг = 15960 грн.

3) затраты на заработную плату:

а) необходимое количество работников: (40 тыс. банок + 55 тыс. банок)/5,5 тыс банок/чел = 17,2 человека

б) заработная плата в сентябре 17,2 чел. * 1200 грн./чел. = 20640

в) начисления на заработную плату: 20640 грн. * 0,425 = 8772 грн.

г) итого затрат на заработную плату: 20640 + 8772 = 29412 грн.

4) текущие расходы: 95 тыс. банок * 0,28 грн./банка = 161500 грн.

5) итого затрат в сентябре 101000 + 15960 + 29412 + 161500 = 307872 грн.

Таким образом, рассчитанная сумма первоначального кредита в сентябре составляет 307872 грн.

Затраты в октябре:

1) количество сырья, которое необходимо приобрести для работы в оставшиеся 11 месяцев (40 тыс. банок + 55 тыс. банок) * 11 мес.*0,6 кг/банка = 627000 кг

2) затраты на сырье: 627000 кг*0,28 грн./кг =175560 грн.;

3) плата за хранение сырья и готовой продукции в октябре 3150 грн.

4) найдем максимальное количество продукции, которое предприятие может произвести в октябре при работе в три смены и шестидневной рабочей неделе: 26 дн. * 7 час. * 3 смены * 600 банок/час. = 327600 банок

5) затраты на заработную плату:

а) необходимое количество работников: 327,6 тыс. банок /5,5 тыс. банок/чел. = 59,6 чел.

б) заработная плата в октябре: 59,6 чел * 1200 грн./чел = 71520 грн.

в) начисления на заработную плату: 71520 грн. * 0,425 = 30396 грн.

г) итого затрат на заработную плату: 71520 + 30396 = 101916 грн.

6) текущие расходы 327,6 тыс. банок * 1,74 грн./банка = 570024 грн.

7) итого затрат в октябре: 175560 + 3150 + 101916 + 570024 = 850650 грн.

Таким образом, рассчитанная сумма первоначального кредита в октябре составляет 850650 грн.

В оставшийся период наши затраты будут связаны с выплатой заработной платы и платы и платы за хранение сырья и готовой продукции.

Найдем количество готовой продукции, которое необходимо произвести для реализации в оставшийся период:

1140000 – 95000 – 327600 =717400 банок

Затраты в ноябре:

1) плата за хранение сырья и готовой продукции в ноябре 3307,5 грн.

2) найдем максимальное количество продукции, которое предприятие может произвести в ноябре при работе в три смены и шестидневной рабочей неделе: 24 дн. * 7 час * 3 смены * 600 банок /час = 302400 банок.

3) Затраты на заработную плату:

а) необходимое количество работников: 302,4 тыс. банок /5,5 тыс. банок /чел = 55 чел.

б) заработная плата в ноябре: 55 чел * 1200 грн/чел = 66000 грн.

в) начисления на заработную плату: 66000*0,425 = 28050 грн.

г) итого затрат на заработную плату: 66000 + 28050 = 94050 грн.

4) текущие расходы: 302,4 тыс. банок * 1,79 грн./банка = 541296 грн.

5) итого затрат в ноябре: 3307,5 + 94050+ 541296 = 638653,5 грн.

6) Таким образом, рассчитанная сумма необходимых оборотных средств в ноябре составляет 638653,5грн.

Найдем количество готовой продукции, которое необходимо произвести для реализации в оставшийся период:

1140000 – 95000 – 327600 – 302400 = 415000 банок

Затраты в декабре:

1) плата за хранение сырья и готовой продукции в декабре: 3472,88 грн.

2) найдем максимальное количество продукции, которое предприятие может произвести в декабре при работе в три смены и шестидневной рабочей неделе: 27 дн. * 7 час. * 3 смены * 600 банок/час = 340200 банок;

3) затраты на заработную плату:

а) необходимое количество работников: 340,2 тыс. банок /5,5 тыс. банок/чел. = 61,9 чел.

б) заработная плата в декабре: 61,9 чел. * 1320 грн/чел = 81708 грн.

б) начисления на заработную плату: 81708 грн * 0,425 = 34725,9 грн.

г) итого затрат на заработную плату: 81708 + 34725,9 = 109005,9 грн.

4) текущие расходы: 340,2 тыс. банок * 1,83 грн/банка = 622566 грн.

5) итого затрат декабре: 3472,88 + 109005,9 + 622566 = 735044,78 грн.

Таким образом, рассчитанная сумма необходимых оборотных средств в декабре составляет 735044,78 грн.

Найдем количество готовой продукции, которое необходимо произвести для реализации в оставшийся период:

1140000 –95000 –327600-302400-340200=74800 банок

Затраты в январе:

1) плата за хранение сырья и готовой продукции в январе: 3646,52 грн.

2) затраты на заработную плату:

а) необходимое количество работников: 74,8 тыс. банок /5,5 тыс. банок /чел. = 13,6 чел.

б) заработная плата в январе: 13,6 чел * 1320 грн/чел = 17952 грн.

в) начисления на заработную плату: 17952 грн. * 0,425 = 7629,6 грн.

г) итого затрат на заработную плату: 17952 +7629,6 = 25581,6 грн.

3) текущие расходы: 74800 банок *1,88 грн/банка = 140624 грн.

4) итого затрат в январе: 3646,52 + 25581,6+140624 = 169852,12 грн.

Рассчитанная сумма необходимых оборотных средств в январе составляет 169852,12 грн.

Таким образом, предприятие в период с сентября по январь произведет весь запланированный объем консервированной продукции.

Затраты в оставшийся период будут связаны только с платой за хранение готовой продукции.

Для наглядности ниже представим затраты по выпуску консервированной продукции.

Таблица 2. Затраты по выпуску консервированной продукции

Месяцы

Показ.

Сент.

Окт.

Нояб.

Дек.

Янв.

Февр.

Март

Апр.

Май

Июнь

Июль

Авг.

Затраты на приобретение оборудования, тыс. грн

101

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Плата за хранение сырья и готовой продукции, тыс. грн.

-

3,15

3,3075

3,47288

3,6462

3,82884

4,02029

4,22130

4,43237

4,65398

4,88668

5,13102

Затраты на сырье, тыс. грн.

15,96

175,56

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Затраты на заработную плату тыс. грн.

20,64

71,52

66,0

81,708

17,952

-

-

-

-

-

-

-

Начисления на заработную плату, тыс. грн.

8,772

30,396

28,05

34,7259

7,6296

-

-

-

-

-

-

-

Текущие расходы, тыс. грн.

161,5

570,024

541,296

622,566

140,624

-

-

-

-

-

-

-

Итого затрат, тыс. грн.

307,872

850,65

638,6535

742,47278

169,8518

3,82884

4,02029

4,22130

4,43237

4,65398

4,88668

5,13102

Для составления графика погашения кредита и процентов по нему рассчитаем помесячное поступление выручки и прибыли от реализации консервной продукции (табл 3).

Таблица 3.Финансовые результаты от деятельности консервного цеха предприятия

Месяцы

Показатели

Сент.

Окт.

Нояб.

Дек.

Янв.

Февр.

Март

Апр.

Май

Июнь

Июль

Авг.

Выручка от реал. в Украине, тыс. грн.

131,6

134,0675

136,58127

139,14216

141,75108

144,40891

147,11658

149,87502

152,68517

155,54802

158,46454

161,43575

Выручка от реал. за рубежом, тыс. грн.

243,03125

245,94762

248,899

251,88578

254,90841

257,96731

261,06292

264,19567

267,36602

270,57441

273,82131

277,10716

Итого выручка, тыс. грн.

374,63125

380,01513

385,48026

391,02795

396,65949

402,37623

408,17950

414,07069

420,05120

426,12244

432,28586

438,54292

Всего затрат, тыс. грн.

307,872

850,65

638,6535

742,47278

169,8518

3,82884

4,02029

4,22130

4,43237

4,65398

4,88668

5,13102

Поступление кредита, тыс. грн.

307,872

790,04819

638,6535

742,47278

169,8518

3,82884

4,02029

4,22130

-

-

-

-

Начисленные проценты по кредиту, тыс. грн.

6,15744

15,80096

21,28975

28,85540

25,00898

17,65255

10,03848

2,16009

-

-

-

-

Выплата процентов по кредиту, тыс. грн.

6,15744

15,80096

21,28975

28,85540

25,00898

17,65255

10,03848

2,16009

-

-

-

-

Оплата кредита, тыс. грн.

307,872

364,21417

364,19051

362,17255

371,65051

384,72368

398,14102

108,00426

-

-

-

-

Остаток кредита, тыс. грн.

-

425,83402

700,29701

1080,59724

878,79853

497,90369

103,78296

-

-

-

-

-

Прибыль тыс. грн.

-

-

-

-

-

-

-

303,90634

415,61883

421,46846

427,39918

433,4119

Для обеспечения предприятия средствами необходим кредит в размере 2660,9687 тыс. грн., который будет погашен в конце 8 месяца. Использование кредита обойдется предприятию в 126,96365 тыс. грн. в виде выплаты процентов.

Общие издержки от реализации данного проекта (2740,67456 тыс. грн.) будут состоять из затрат, связанных непосредственно с выпуском консервированной продукции и выплаты процентов за использование кредитом.

Общая прибыль данного проекта составит 2001,80471 тыс. грн.

Рентабельность создания консервного производства:

(2001,80471/2740,67456)*100% = 73,0 %


Технико-экономическое обоснование деятельности предприятия для получения кредита - 5.0 out of 5 based on 1 vote