05 | 12 | 2016
Экономика
Литература

Задачи по Учет внешнеэкономической деятельности

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Рейтинг 5.00 (3 Голоса)

«Учет внешнеэкономической деятельности»

2.2.1  Практическое задание № 1.

Задача № 1.

Необходимо отобразить в бухгалтерском и налоговом учете операции, согласно указанных условий. Выходные даны указанные в таблице в соответствии из выбранным вариантам:

№ п/п

Содержание операции

1-й

вариант

2-й

вариант

3-й

вариант

1

Сумма для продажи, доллары

1000

2000

5000

2

Курс валют, установленный уполномоченным банком на момент продажи, грн./доллар

5,06

5,05

5,07

3

Курс НБУ на дату списания денежных средств с валютного счета, грн./доллар

5,04

5,07

5,05

4

Курс НБУ на дату зачисления гривны, грн./доллар

5,05

5,04

5,06

5

Размер комиссионного вознаграждения, грн.

50

65

60

Выберите из таблицы нужные данные, согласно избранному варианту и внесите в условие задачи.

Предприятие приняло решение продать _____$ и перечислило указанную сумму для продажи уполномоченному банку. Курс доллара на день продажи валюты составлял _______грн. за 1$ .

Курс НБУ составлял:

-  на дату списания денежных средств из валютного счета - ____грн. за 1$;

-  на дату зачисления гривны - _____грн. за 1$.

По договору с банком оплачено комиссионное вознаграждение в размере ____ грн.

Отобразите указанные хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете с учетом курсовых разниц. Внесите корреспонденцию счетов в таблицу. Проанализируйте отличия налогового и бухгалтерского учета.

№ п/п

Содержание операции

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

по дебету счетов

по кредиту счетов

сумма, грн.

валовой доход, грн.

валовые расходы, грн.

1

Перечислена валюта для продажи

         

2

Зачислены на текущий счет в национальной валюте денежные средства, полученные от продажи валюты

         

3

Отображена курсовая разница в связи с изменением курса НБУ на дату фактической продажи и зачисления гривны на текущий счет

         

4

Списана стоимость проданной валюты

         

5

Отображено начисление и выплата комиссионного вознаграждения банка

         

6

Списан доход от реализации иностранной валюты на финансовые результаты

         

7

Списана на финансовый результат курсовая разница

         

8

Списана на финансовый результат себестоимость реализованной валюты

         

2.2.2  Практическое задание № 2.

Задача № 2.

НЕОБХОДИМО ВЫПОЛНИТЬ СЛЕДУЮЩИЕ ДЕЙСТВИЯ:

1) Дополнить исходные данные суммами, указанными в дополнении, соответственно выбранному варианту.

2) Установить корреспонденцию счетов хозяйственных операций в таблице 1.

3) Открыть счета синтетического учета, указать на них суммы начальных сальдо, отобразить на этих счетах хозяйственные операции, используя принцип двойной записи (все начальные сальдо – нулевые, кроме счетов 311 «Текущие счета в национальной валюте» – 15000 грн. и 40 «Уставный капитал» – 15000 грн.).

3) По каждому синтетическому счету определить дебетовый и кредитовый обороты, а также сальдо на конец отчетного периода.

4) Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета.

5) Составить баланс предприятия на 1 апреля 2007 г.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ К ПРАКТИЧЕСКОМУ ЗАДАНИЮ № 2

В течение І-го квартала в 2007 г. предприятие «Зодиак» — резидент Украины осуществило следующие операции в сфере внешнеэкономической деятельности:

1.Операции по экспорту.

15.01.07г. отправлен в командировку за границу представителя указанного предприятия в страну иностранного партнера. В результате заключен договор купли–продажи с нерезидентом на экспорт товаров.

08.01.07г. приобретены на территории Украины товары, которые надлежит реализовать на экспорт. Стоимость приобретения составила ____грн., в том числе НДС___ грн. (дополнение)

14.01.07г. осуществлена оплата украинскому поставщику в сумме, которая составила стоимость приобретения.

02.02.07г. отгружены на экспорт товары нерезиденту, оформлена грузовая таможенная декларация. Контрактная стоимость составила ____$ США. (дополнение). Курс доллара США на 02.02.07г. – 5,02 грн. Таможенная пошлина составила ____грн. (дополнение)

27.02.07г. поступила валюта на счет предприятия согласно с контрактной стоимостью товаров. Курс доллара США на 27.02.07г. – 5,03 грн.

2. Операции по импорту.

Заключен договор с нерезидентом Украины на импорт товаров с целью их последующей реализации на территории Украины.

29.01.07г. получен товар, контрактная стоимость, которого ____$ США. (дополнение).

Курс доллара США на 29.01.07 г. – 5,03 грн., таким образом, таможенная стоимость согласно с грузовой таможенной декларацией составила ____ грн.

Пошлина, таможенная пошлина и акцизный сбор составили ____ грн. (дополнение)

12.02.07г. товар в полном объеме реализован украинскому предприятию, стоимость реализации составила ____ грн. (дополнение)

Для расчета за импортные товары предприятие приобрело иностранную валюту (доллары США) через уполномоченный банк на Межбанковской валютной бирже Украины.

22.03.07г. осуществлена оплата поставщику согласно со стоимостью контракта. Курс доллара США на 22.03.07г.- 5,04грн./дол.

Указанные в задаче операции отобразить в виде корреспонденции бухгалтерских счетов, рассчитать необходимые суммы и результаты свести в таблицу.

Дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

грн.

Дебет

Кредит

1

2

3

5

6

7

1.

8.01.07

Получен товар от украинского поставщика:

а) оприходован товар без НДС

б) отображена сумма НДС

     

2.

14.01.07

Оплата за товар украинскому поставщику:

     

3.

15.01.07

Поступила иностранная валюта, которая получена по чеку из банка в кассу предприятия (1$= 5,02 грн.)

     

4.

15.01.07

Выдана иностранная валюта под отчет по

курсу НБУ на 15.01.06 г.

     

5.

18.01.07

Списываются согласно с авансовым отчетом затраты на командировку за границу в валюте по курсу НБУ на 18.01.07р. (1$=5,03 грн.)

     

6.

19.01.07

Возвращена в кассу инвалюта, не использованная при командировке за границу по курсу НБУ на 18.01.07

     

7.

29.01.07

Оплачена пошлина, таможенный и акцизные сборы на импортные товары согласно с ввозной таможенной Декларацией

     

8.

29.01.07

Оплачен НДС за импорт

     

9.

29.01.07

Оприходованы товары по стоимости, которая указана в ввозной таможенной Декларации

     

10.

29.01.07

Увеличена стоимость товаров на сумму оплаченных пошлины, таможенного и акцизного сборов

     

11.

02.02.07

Отгружены товары на экспорт

     

12.

02.02.07

Списана стоимость товаров, которые экспортируются по учетным ценам

     

13.

02.02.07

Оплачена таможенная пошлина за экспорт товаров

     

14.

12.02.07

Реализованы товары, которые получены по импорту

     

15.

12.02.07

Списаны импортные товары по учетной стоимости

     

16.

12.02.07

Начислен НДС на реализованные импортные товары из общей суммы реализации

     

17.

27.02.07

Поступила валютная выручка за реализованный на экспорт товар согласно с условиями договора

     

18.

27.02.07

Отображена в учете курсовая разница, которая возникла в связи с пересчетом дебиторской задолженности по курсу НБУ на дату погашения задолженности по курсу на 02.02.07 г.

     

19.

28.02.07

Отображенная 50% - выручка в инвалюте, выставленная для реализации на межбанковском валютном рынке Украины (по решению руководства предприятия)

     

20.

02.03.07

Зачислена на расчетный счет 50% выручки в инвалюте, которые проданы на межбанковском валютном рынке за гривны (за минусом услуг банка)

     

21.

02.03.07

Списана стоимость инвалюты, которая выставлена для реализации

     

22.

02.03.07

Оплачены услуги уполномоченного банка за выполнение поручения предприятия по продаже инвалюты (0,05% от суммы )

     

23.

09.03.07

Получены деньги как оплата за товары (приобретенные по импорту) от украинского покупателя

     

24.

09.03.07

Перечислен НДС по импорту

     

25.

14.03.07

Перевод средств в гривнях на корреспондентский счет банка для покупки инвалюты

     

26.

16.03.07

Поступила на валютный счет предприятия инвалюта, перечисленная в украинской валюте по курсу НБУ на дату зачисления валюты на счет предприятия 16.03.07р. (1$=5,05грн.)

     

27.

16.03.07

Уплата комиссионного вознаграждения за обмен валюты на межбанковском валютном рынке и услуг банка в инвалюте (0,5% от суммы)

     

28.

22.03.07

Перечислена иностранному поставщику инвалюта за товар

     

29.

22.03.07

Начислена курсовая разница по инвалюте с момента поступления импортного товара до момента уплаты за товар

     

30.

27.03.07

Возвращен бюджетом НДС по экспортным операциям на расчетный счет предприятия

     

31.

31.03.07

Отнесены на финансовый результат доходы от реализации импортной продукции

     

32.

31.03.07

Отнесена на финансовый результат фактическая себестоимость реализованных импортных товаров

     

33.

31.03.07

Списана себестоимость реализованной инвалюты на финансовый результат

     

34.

31.03.07

Списана фактическая себестоимость реализованных на экспорт товаров

     

35.

31.03.07

Списан полученный доход на финансовый результат

     

36.

31.03.07

Списаны курсовые разницы на финансовый результат

     

37.

31.03.07

Списан доход от реализации валюты на финансовый результат

     

38.

31.03.07

Полученная прибыль списана на счет 441 «Нераспределенная прибыль»

     

 

вар.

Экспорт

Импорт

Стоимость приобретенных товаров с НДС, грн.

Контрактная стоимость, долл. США

Таморженный сбор, долл.

Выданы под отчет долл. США

Остаток подотчетной суммы, долл. США

Контрактная стоимость, долл. США

Сумма таможенного и акцизного сборов, грн.

Стоимость реализации в Украине ранее импортированных товаров, грн.

1

22000(3667)

21000

70

450

50

12000

1400

120000

2

17500(2917)

19500

55

500

90

17000

1600

144000

3

21000(3500)

20500

65

700

120

15000

1550

135000

4

19200(3200)

20000

60

550

60

10000

1450

114000

5

20800(3467)

18000

45

400

40

11000

1200

117000

6

18100(3017)

19000

50

600

50

19000

1000

180000

7

16800(2800)

17000

40

650

70

16000

1700

147000

8

22400(3734)

15000

35

800

110

14000

1500

141000

9

19600(3267)

14000

30

430

90

20000

1700

186000

10

23000(3833)

13000

25

540

20

17000

1450

153000

11

18800(3134)

22000

75

380

10

15000

1300

126000

12

21400(3567)

16500

45

440

45

.21000

1550

177000

13

20200(3367)

25000

85

660

110

13000

1100

135000

14

17800(2967)

23000

75

550

60

18000

1650

183000

15

19300(3217)

19000

50

720

55

12000

1180

132000

16

20900(3484)

18000

45

380

60

10000

1400

111000

17

21100(3517)

20000

60

480

80

14000

1010

156000

18

19400 (3234)

16000

50

590

110

19000

1110

186000

19

23200(3867)

21500

70

620

20

16000

1500

146000

00

22600(3767)

17000

40

700

25

22000

1300

192000


Задачи по Учет внешнеэкономической деятельности - 5.0 out of 5 based on 3 votes